LEARNING SERIES >> Numérisation fiscale : construire un écosystème de confiance grâce à une vision commune

Lucy Nshuti Mbabazi, Prerna Saxena et Oswell Kahonde

La numérisation responsable et efficace des paiements d’impôts a le potentiel d’offrir des avantages majeurs aux gouvernements, aux entreprises et aux particuliers.

Pour les gouvernements, la numérisation peut entraîner des économies de coûts en améliorant l’efficacité administrative et la productivité opérationnelle, augmentant ainsi les revenus nets.

Comme le Dr Vera Songwe, Secrétaire générale adjointe de la Commission économique des Nations Unies pour l’Afrique, l’a souligné lors de l’échange panafricain entre pairs , la numérisation des impôts recèle un immense potentiel de reprise économique après la pandémie : « La numérisation des paiements d’impôts et des processus connexes peut augmenter des ressources supplémentaires aux gouvernements africains pour lutter contre le COVID-19 et aider à ramener les pays vers la croissance ».

Pour les contribuables, la numérisation peut réduire les coûts de mise en conformité volontaire et renforcer la confiance grâce à une transparence et une responsabilité accrues.

En 2019, l’Alliance a enquêté sur les facteurs de réussite de la numérisation fiscale dans trois pays (Indonésie, Mexique et Rwanda) numérisant leurs systèmes d’administration fiscale pour augmenter les recettes intérieures.

48% le gouvernement mexicain a enregistré une augmentation de 48 % des recettes fiscales en rationalisant la collecte des recettes

Une observation clé était que dans de nombreux pays, les petits et micro-commerçants sont souvent réticents à s’engager dans les paiements numériques en raison de la peur de la fiscalité. Nous avons relié cette recherche à un groupe de travail dirigé par l’Alliance sur la numérisation des paiements marchands au Mexique. Ce groupe de travail s’est appuyé sur les efforts du gouvernement mexicain pour rationaliser la collecte des recettes, y compris la facturation électronique obligatoire entre 2012 et 2017, entraînant une augmentation de 48 % des recettes fiscales provenant des biens et services. Cela a fait passer le ratio impôts/PIB de 12,6 % en 2012 à 16,5 % en 2019.

En Indonésie, la Direction générale des impôts a promu la numérisation pour encourager la conformité des contribuables, obtenant une réduction de 20 % du délai de conformité fiscale des entreprises entre 2014 et 2019. Au Rwanda, les réformes fiscales combinées à des investissements dans les services fiscaux numériques entre 2010 et 2020, ont rapport au PIB de 13,1 % à 15,9 % et a entraîné une croissance annuelle moyenne de 14 % des recettes perçues de 2010 à 2018.

L’Inde adopte également la transformation numérique dans la collecte des impôts. Après avoir mis en œuvre sans doute la réforme fiscale à plus grande échelle avec l’introduction de la taxe sur les produits et services, le gouvernement est désormais un pionnier de l’infrastructure « empilée », définie par son interopérabilité et s’appuyant sur Aadhar, le système national d’identification unique.

Atteindre ce succès n’a été ni facile ni sans heurts. Trois apprentissages clés en sont ressortis :

  • Investir dans un système fiscal fondamental solide et résilient
    La conception d’un système d’administration fiscale complet est une tâche complexe. Non seulement doit-il répondre aux multiples besoins des autorités fiscales et des contribuables ; pour renforcer la confiance des utilisateurs, il doit également gérer efficacement des volumes de transactions élevés, des calculs complexes et des réponses limitées dans le temps. Les contribuables s’attendent à une communication claire, à une confirmation rapide des reçus et à un règlement rapide des plaintes. Mais il existe également une opportunité pour des fonctionnalités de conception proactives et centrées sur l’utilisateur, telles que des incitations au paiement anticipé pour éviter des volumes de transactions élevés autour des échéances de paiement.

    Les méthodes de paiement entièrement numériques sont beaucoup moins coûteuses à administrer et permettent généralement de mettre à jour plus rapidement les comptes des contribuables. Pour les banques également, les coûts de traitement numérique sont bien inférieurs à ceux associés aux paiements en espèces ou par chèque. Mais il peut être nécessaire de fusionner plusieurs fonctions de l’administration fiscale en un seul système complet. Nos membres, l’Indonésie et le Rwanda, ont souligné l’importance de tirer parti des systèmes hérités plutôt que de réinventer la roue. En Indonésie, les paiements d’impôts peuvent être effectués aux guichets automatiques et mini-distributeurs automatiques, ainsi que par le biais de la banque en ligne.

  • Adoptez un programme complet de gestion du changement
    La mise en œuvre d’un système d’administration fiscale numérique est une tâche colossale qui nécessite ouverture d’esprit et flexibilité. En interne, les employés des services fiscaux peuvent avoir des inquiétudes concernant les nouvelles exigences en matière de compétences, ou même la sécurité d’emploi. À l’extérieur, les contribuables peuvent douter de la simplicité, de la transparence et de la fiabilité d’un système numérique. Répondre à ces préoccupations nécessite un système complet de gestion du changement.

    L’Autorité fiscale du Rwanda a investi massivement dans la formation du personnel, notamment en identifiant les employés férus de technologie comme premiers utilisateurs et ambassadeurs du système. Le personnel de première ligne a été nouvellement formé en tant qu’agents de conformité et agents du service à la clientèle. L’Indonésie offrait un système de rémunération compétitif pour recruter et retenir du personnel hautement qualifié.

    La gestion globale du changement devrait également s’étendre aux contribuables. Des communications durables et claires sont essentielles pour renforcer la confiance dans le parcours de numérisation. Des informations proactives et opportunes évitent les délais non respectés et les pénalités qui en résultent, contribuant ainsi à établir la confiance. Il convient de veiller avec le plus grand soin à éviter que des biais algorithmiques ou des erreurs techniques ne nuisent à la confiance des contribuables. Le processus de plainte doit également être transparent et rapide.

  • Forger des partenariats avec le secteur privé et tirer parti des données pour une meilleure prestation de services Les
    partenariats avec le secteur privé, y compris les technologies financières, les banques et les institutions de microfinance, ont été efficaces pour obtenir les commentaires des utilisateurs et développer des mécanismes de recours rapides et efficaces. En Indonésie, les API publiques ont permis aux autorités fiscales d’accélérer la fourniture de nouveaux services aux contribuables. Grâce à des partenariats avec le secteur privé, l’Indonésie a fourni aux contribuables un meilleur accès à des services à valeur ajoutée tels que les estimations de l’impôt à payer et les rappels de paiement anticipé. Des paiements d’impôts d’une valeur d’environ 100 000 milliards d’IDR (6,43 milliards de dollars) ont été traités via l’application OnlinePajak en 2018 ; environ 5 à 10 % des recettes fiscales totales du pays.Les e-mails encourageant le paiement, conçus par un groupe de travail Behavioral Insights, ont permis de collecter 13,53 millions de dollars supplémentaires rien qu’en 2017. COVID-19 a encouragé une concentration encore plus grande sur le parcours de numérisation. Selon Iwan Djuniardi, directeur de la transformation TIC chez DJP : « Avec la pandémie, nous sommes obligés de passer par ces transformations numériques ».

Une vision commune de la numérisation fiscale est importante pour établir un système fiscal efficace et centré sur l’utilisateur. Il est donc essentiel de soutenir les autorités fiscales régionales et municipales dans leur parcours de numérisation. Les institutions impliquées peuvent avoir différents niveaux de maturité numérique, donc fournir un soutien personnalisé est également essentiel pour obtenir l’engagement de tous.

Alors que les paiements ne sont qu’un élément du processus très complexe de collecte des impôts de bout en bout, la numérisation fiscale – lorsqu’elle est conçue et mise en œuvre efficacement – a le potentiel d’apporter des avantages majeurs à la société, de réduire les inégalités et de contribuer au financement des ODD.

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