SERIE DE APRENDIZAJE >> Digitalización tributaria: construyendo un ecosistema confiable a través de una visión común

Lucy Nshuti Mbabazi, Prerna Saxena y Oswell Kahonde

La digitalización responsable y efectiva de los pagos de impuestos tiene el potencial de generar importantes beneficios para los gobiernos, las empresas y las personas.

Para los gobiernos, la digitalización puede generar ahorros de costos al mejorar la eficiencia administrativa y la productividad operativa, aumentando los ingresos netos.

Como destacó la Dra. Vera Songwe, Secretaria General Adjunta de la Comisión Económica para África de las Naciones Unidas, durante el Pan-African Peer Exchange , la digitalización de impuestos tiene un potencial inmenso para la recuperación económica de la pandemia: “La digitalización de los pagos de impuestos y los procesos relacionados pueden aumentar recursos adicionales para que los gobiernos africanos luchen contra el COVID-19 y ayuden a que los países vuelvan a crecer”.

Para los contribuyentes, la digitalización puede reducir los costos de cumplimiento voluntario y aumentar la confianza a través de una mayor transparencia y rendición de cuentas.

En 2019, la Alianza investigó los factores de éxito en la digitalización fiscal en tres países (Indonesia, México y Ruanda) que digitalizaron sus sistemas de administración tributaria para aumentar los ingresos nacionales.

48% el gobierno mexicano vio un aumento del 48 por ciento en los ingresos fiscales al simplificar la recaudación de ingresos

Una observación clave fue que, en muchos países, los pequeños y microcomerciantes suelen ser reacios a realizar pagos digitales por temor a los impuestos. Conectamos esta investigación con un grupo de trabajo liderado por Alliance sobre digitalización de pagos comerciales en México. Este grupo de trabajo se basó en los esfuerzos del gobierno mexicano para agilizar la recaudación de ingresos, incluida la facturación electrónica obligatoria entre 2012 y 2017, impulsando un aumento del 48 por ciento en los ingresos fiscales por bienes y servicios. Esto aumentó la relación impuestos/PIB del 12,6 % en 2012 al 16,5 % en 2019.

En Indonesia, la Dirección General de Impuestos promovió la digitalización para fomentar el cumplimiento de los impuestos de los contribuyentes, logrando una reducción del 20 por ciento en el tiempo de cumplimiento de impuestos comerciales entre 2014 y 2019. En Ruanda, las reformas fiscales combinadas con inversiones en servicios fiscales digitales entre 2010 y 2020, aumentaron el impuesto. del 13,1 % al PIB del 13,1 % al 15,9 % y condujo a un crecimiento anual medio del 14 % en los ingresos recaudados entre 2010 y 2018.

India también está adoptando la transformación digital en la recaudación de impuestos. Después de haber implementado posiblemente la reforma fiscal de mayor escala con la introducción del impuesto sobre bienes y servicios, el gobierno ahora es pionero en la infraestructura «apilada», definida por su interoperabilidad y basada en Aadhar, el sistema de identificación único nacional.

Lograr este éxito no fue fácil ni sencillo. Surgieron tres aprendizajes clave:

  • Invertir en un sistema tributario fundacional sólido y resiliente
    Diseñar un sistema integral de administración tributaria es una tarea compleja. No solo debe atender las múltiples necesidades de las autoridades fiscales y los contribuyentes; para generar confianza en el usuario, también debe administrar de manera eficiente grandes volúmenes de transacciones, cálculos complejos y respuestas con plazos determinados. Los contribuyentes esperan una comunicación clara, una pronta confirmación de los recibos y una rápida resolución de las quejas. Pero también existe la oportunidad de características de diseño proactivas y centradas en el usuario, como incentivos de pago por adelantado para evitar grandes volúmenes de transacciones alrededor de los plazos de pago.Los métodos de pago completamente digitales son mucho menos costosos de administrar y, por lo general, permiten que las cuentas de los contribuyentes se actualicen más rápidamente. Para los bancos, los costos de procesamiento digital también son mucho más bajos que los asociados con los pagos en efectivo o con cheque. Pero puede ser necesario fusionar múltiples funciones de administración tributaria en un sistema integral. Nuestros miembros Indonesia y Ruanda han enfatizado la importancia de aprovechar los sistemas heredados en lugar de reinventar la rueda. En Indonesia, los pagos de impuestos se pueden realizar en cajeros automáticos regulares y mini, ya través de la banca electrónica.
  • Adopte un programa integral de gestión del cambio
    La implementación de un sistema de administración tributaria digital es una tarea gigantesca que requiere apertura mental y flexibilidad. Internamente, los empleados del departamento de impuestos pueden tener preocupaciones sobre los nuevos requisitos de habilidades o incluso la seguridad laboral. Externamente, los contribuyentes pueden dudar de la facilidad, transparencia y confiabilidad de un sistema digital. Abordar estas preocupaciones requiere un sistema integral de gestión del cambio.La Autoridad de Ingresos de Ruanda invirtió mucho en la capacitación del personal, incluida la identificación de empleados expertos en tecnología como primeros en adoptar y embajadores del sistema. Se capacitó recientemente al personal de primera línea como oficiales de cumplimiento y oficiales de servicio al cliente. Indonesia ofreció un esquema de remuneración competitivo para contratar y retener personal altamente calificado.

    La gestión integral del cambio también debe extenderse a los contribuyentes. Las comunicaciones sostenidas y claras son fundamentales para generar confianza en el proceso de digitalización. La información proactiva y oportuna evita el incumplimiento de los plazos y las sanciones posteriores, lo que ayuda a establecer la confianza. Se debe tener el máximo cuidado para evitar sesgos algorítmicos o errores técnicos que perjudiquen la confianza de los contribuyentes. El proceso de quejas también debe ser transparente y rápido.

  • Forjar alianzas con el sector privado y aprovechar los datos para una mejor prestación de servicios
    Las alianzas con el sector privado, incluidas fintechs, bancos e instituciones de microfinanzas, han sido efectivas para obtener comentarios de los usuarios y desarrollar mecanismos de recurso rápidos y efectivos. En Indonesia, las API públicas han permitido a las autoridades fiscales acelerar nuevos servicios para los contribuyentes. A través de asociaciones con el sector privado, Indonesia brindó a los contribuyentes un mayor acceso a servicios de valor agregado, como estimaciones de obligaciones tributarias y recordatorios de pago anticipado. Los pagos de impuestos por valor de alrededor de IDR 100 billones (US$ 6430 millones) se procesaron a través de la aplicación OnlinePajak en 2018; aproximadamente del 5 al 10 por ciento de los ingresos fiscales totales del país.Los correos electrónicos que fomentan el pago, diseñados por un grupo de trabajo de Behavioral Insights, dieron como resultado la recaudación de US $ 13,53 millones adicionales solo en 2017. COVID-19 ha alentado un enfoque aún mayor en el viaje de digitalización. Según Iwan Djunardi, Director de Transformación TIC de DJP: “Con la pandemia, nos vemos obligados a pasar por estas transformaciones digitales”.

Una visión compartida para la digitalización fiscal es importante para establecer un sistema fiscal efectivo y centrado en el usuario, por lo que es esencial apoyar a las autoridades fiscales regionales y municipales en sus viajes de digitalización. Las instituciones involucradas pueden tener diferentes niveles de madurez digital, por lo que brindar apoyo personalizado también es clave para obtener el compromiso de todos.

Si bien los pagos son solo un componente del complejo proceso de recaudación de impuestos de principio a fin, la digitalización de impuestos, cuando se diseña e implementa de manera efectiva, tiene el potencial de generar importantes beneficios para la sociedad, reducir las desigualdades y contribuir a la financiación de los ODS.

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